低所得の青色申告個人事業主のブログ

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確定申告書作成コーナー 青色申告決算書 (2/5)損益計算書(一般)


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国税庁の確定申告書作成コーナーによる青色申告決算書の作成手順の続きで、一般事業の損益計算書(P/L)を作成します。

不動産所得の損益計算書(P/L)作成の説明は以下の記事です。

account-it-dentist.hatenablog.com

 

下の記事の登録までが完了した時点からの説明です。

 

account-it-dentist.hatenablog.com

 

なお、e-Taxによる提出でも印刷による提出でも今回の説明は共通手順になります。

 

 

 

青色申告決算書の種類選択

今回は一般事業の青色申告決算書の損益計算書(P/L)を作成するので、青色申告決算書(一般用)「営業等所得がある方はこちら」の下にある「入力する」をクリックします。

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青色申告決算書の種類選択

 

損益計算書(P/L)の入力画面

自作の仕訳帳Excelからは残高試算表を元に入力していきます。

入力したものが無駄になるリスクに対して、適当なところで一時保存することをお勧めします。

一時保存の方法はこの記事をご覧ください。 

account-it-dentist.hatenablog.com

該当の勘定科目のところに残高を入力する、当該勘定科目が載っていない場合は勘定科目とその残高を入力するというのが操作の基本ですが、一部別画面に遷移して入力するものもあります。

別画面に遷移して入力する部分を中心に説明します。

 

売上(収入)金額(雑収入を含む)[1] または 仕入金額[3]

売上(収入)金額(雑収入を含む)」または「仕入金額」をクリックします。

同じ3番欄内にある「(製品製造原価)」をクリックした場合は下記で説明しています。

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損益計算書

 

売上や仕入を入力する画面に遷移します。

月別売上仕入雑収入などを入力します。

月別売上の入力が難しい場合は画面下部に年間売上をまとめて入力する欄があります。

入力して「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

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売上(収入)金額・仕入金額の入力

 

ここに入力した内容は、損益計算書(P/L)売上(収入)金額(雑収入を含む)[1]および仕入金額(製品製造原価)[3]に集計されるとともに、青色申告決算書の2ページ目に反映されます。

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青色申告決算書の2ページ目

 

(製品製造原価)[3]

製造業の場合は「(製品製造原価)」をクリックします。

同じ3番欄内にある「仕入金額」をクリックした場合は上記で説明しています。

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損益計算書

 

原価計算の入力画面に遷移します。

画面上にない原価の勘定科目があれば、勘定科目が空欄の部分に直接入力します。

入力して「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

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製造製品原価の入力画面

 

ここに入力した内容は、損益計算書(P/L)仕入金額(製品製造原価)[3]に集計されるとともに、青色申告決算書の4ページ目に反映されます。

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青色申告決算書4ページ目

 

減価償却費 [18]

減価償却」をクリックします。

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損益計算書

減価償却費を入力するには、原則固定資産を登録していくことになります。

別画面が表示されてからの減価償却費入力は、この記事で説明しています。

account-it-dentist.hatenablog.com

 

遷移した別画面で登録した内容は、損益計算書(P/L)減価償却費[18]に集計されるとともに、青色申告決算書の3ページ目に反映されます。

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青色申告決算書の3ページ目

 

給料賃金 [20]

給料賃金」をクリックします。

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損益計算書

 

給料賃金の入力画面に遷移しますので、各項目を入力し「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

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給料賃金の入力画面

 

ここに入力した内容は、損益計算書(P/L)給料賃金[20]に集計されるとともに、青色申告決算書の2ページ目に反映されます。

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青色申告決算書2ページ目

 

利子割引料 [22]

利子割引料」をクリックします。

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損益計算書

 

利子割引料の入力画面に遷移します。

銀行等金融機関への支払利息や手形の割引は、下の欄に合計額を入力します。

各項目を入力し「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

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利子割引料の入力画面

 

ここに入力した内容は、損益計算書(P/L)利子割引料[22]に集計されます。

金融機関以外への支払を入力した場合は、青色申告決算書の3ページ目に反映されます。

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青色申告決算書の3ページ目

 

地代家賃 [23]

地代家賃」をクリックします。

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損益計算書

 

地代家賃の入力画面に遷移します。

各項目を入力して「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

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地代家賃の入力画面

支払先の情報は大家さん(貸主)のことなので、賃貸契約書などを参照して転記してください。住所は物件住所ではないので、間違えないように注意してください。

ただし、全角28文字以内の制約があるので、都道府県名や建物名を省略したり、「株式会社」を「(株)」にしたりなどして、収まるように工夫してください。

賃借物件には "事務所" や "駐車場" 、"倉庫" など、賃貸物件の用途を入力すればいいでしょう。

本年中の賃借料・権利金等」には、それぞれ以下の内容を入力します。

  • 権:権利金、敷金や礼金など
  • 更:更新料(家事按分前)
  • 賃:賃借料(家事按分前の年額ベース家賃と考えてください)

ここに入力した内容が貸借対照表(B/S)に反映されることはありません。

必要経費算入額」に入力した金額は、損益計算書(P/L)地代家賃[23]に集計されますので、経費算入できない家事相当分や敷金・保証金などを減額した金額を入力します。

また、この画面に入力した内容は、青色申告決算書の3ページ目に反映されます。

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青色申告決算書3ページ目

 

貸倒引当金 [34][39]

(貸倒引当金の解説はまだ記事にしていませんが、いつか記事を書くかもしれません。)

貸倒引当金」をクリックします。

損益計算書

 

2ヶ所ありますが、ともに貸倒引当金の入力画面に遷移します。

各項目を入力し「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

貸倒引当金の入力画面

本年分の貸倒引当金繰戻額の入力」に入力した金額は、損益計算書(P/L)の繰戻額等の貸倒引当金[34]に反映されます。

本年分の貸倒引当金繰入額の入力」に入力した金額は、損益計算書(P/L)の繰入額等の貸倒引当金[39]に集計されます。

また、この画面に入力した内容は、青色申告決算書の2ページ目に反映されます。

青色申告決算書の2ページ目

 

 

専従者給与 [38]

専従者給与」をクリックします。

損益計算書

 

専従者給与の入力画面に遷移します。

各項目を入力し「入力終了(次へ)」をクリックすると、損益計算書(P/L)の入力画面に戻ります。

専従者給与の入力画面

 

ここに入力した内容は、損益計算書(P/L)専従者給与[38]に集計されるとともに、青色申告決算書の2ページ目に反映されます。

青色申告決算書の2ページ目

 

税理士等の報酬 [25]と震災関連費[26]

こちらは原則空欄使用できます。

税理士等の報酬や震災関連費がある場合は、各勘定科目のラジオボタンにチェックすると、下図のようにクリックできるようになります。

ともに別画面に遷移して入力します。

別画面の説明は省略します。

損益計算書

 

記載のない費用勘定科目

その他の損益計算書の入力画面に記載のある勘定科目は、期末残高を入力します。

しかし、損益計算書の入力画面に記載のない費用勘定科目を使用している場合も多いでしょう。

具体例を挙げると、支払手数料新聞図書費会議費などです。

ちなみに、雑費[31] は中列下部にありますので、空欄に入力しないように注意しましょう。

記載のない勘定科目は空欄に直接入力して、期末残高を登録して構いません。

 

本年中における特殊事情

手書きの場合青色申告決算書の3ページ目本年中における特殊事情欄に記入できます。

青色申告決算書の3ページ目

 

損益計算書の入力画面から、この欄に出力される内容を登録できます。

損益計算書

別画面に遷移して入力します。

震災関連費[26] を選択した場合は、入力欄は震災関連費の下に表示されています。

入力画面の説明は省略します。

 

損益計算書の入力終了

入力が完了したら、「入力終了(次へ)」をクリックします。

損益計算書

 

入力した数字が集計されて、「青色申告決算書の種類選択」画面に戻ります。

青色申告決算書の種類選択

 


 

以上で、青色申告決算書の損益計算書(一般)への登録作業の説明になります。

次回は不動産所得の青色申告書の損益計算書(P/L)作成について説明します。

 

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